Imposta sostitutiva forfettari: cos’è, quanto si paga e requisiti 5%

Se stai pensando di aprire una partita IVA in regime forfettario, una delle prime cose da capire è come funziona l’imposta sostitutiva forfettari.

Nel regime forfettario non si pagano le classiche imposte IRPEF a scaglioni. Al loro posto si applica un’unica imposta sostitutiva, con un’aliquota:

• 5% per i primi 5 anni di attività
• 15% negli anni successivi

Infatti, è uno dei motivi per cui il regime forfettario è spesso molto conveniente.

Cos’è l’imposta sostitutiva nel regime forfettario

L’imposta sostitutiva è una tassazione semplificata prevista per le partite IVA in regime forfettario.

Si chiama “sostitutiva” perché sostituisce diverse imposte normalmente previste nei regimi fiscali ordinari, tra cui:

• IRPEF
• addizionali regionali
• addizionali comunali
• IRAP

In pratica, invece di pagare più imposte diverse, il contribuente paga un’unica imposta calcolata sul reddito imponibile.

Imposta sostitutiva forfettari: aliquote

Nel regime forfettario esistono due possibili aliquote di imposta sostitutiva.

L’aliquota del 5% dura per i primi 5 anni di attività, dopodiché si passa automaticamente all’aliquota ordinaria del 15%.

Chi può pagare l’imposta sostitutiva 5%?

L’aliquota di imposta sostitutiva ridotta al 5% per i primi 5 anni è stata introdotta per favorire l’avvio di nuove attività economiche. Per poter usufruire dell’aliquota agevolata bisogna rispettare alcuni requisiti.

Requisiti per l’aliquota al 5% forfettario

Puoi applicare l’aliquota ridotta se:

• non hai svolto attività d’impresa, arte o professione nei 3 anni precedenti
• l’attività non rappresenta una continuazione di lavoro dipendente o autonomo precedente
• se subentri in un’attività già esistente, i ricavi dell’anno precedente non devono superare 85.000 €

Se non vengono rispettati questi requisiti, si applica direttamente l’aliquota del 15%.

Come si calcola l’imposta sostitutiva nel regime forfettario

Il calcolo dell’imposta sostitutiva è abbastanza semplice.

Nel regime forfettario non si sottraggono i costi reali dai ricavi. Nel regime forfettario l’imposta sostitutiva si calcola applicando l’aliquota del 5% o del 15% sul reddito imponibile, che deriva dal fatturato moltiplicato per il coefficiente di redditività previsto dal codice ATECO.

In pratica, il procedimento per calcolare l’importo di imposta sostitutiva forfettari è il seguente:

1. si prende l’incassato annuo
2. si applica il coefficiente di redditività
3. si ottiene il reddito imponibile
4. si toglie importo dei contributi versati l’anno precedente (se sono stati versati)
5. si applica l’aliquota del 5% o del 15%

Esempio di calcolo imposta sostitutiva forfettari

Facciamo qualche esempio:

Ad esempio, su 50.000 € di ricavi e coefficiente di redditività del 40% l’imposta sostitutiva è solo 1.000 €.

Naturalmente bisogna considerare anche i contributi previdenziali INPS, che vengono calcolati separatamente.

Imposta sostitutiva forfettari: come gestirla correttamente

Anche se il meccanismo di calcolo sembra semplice, la gestione fiscale di una partita IVA può diventare complessa.

Bisogna infatti considerare:

• contributi previdenziali
• acconti delle imposte versati
• scadenze fiscali
• gestione della fatturazione elettronica

Per questo è sempre consigliabile affidarsi a un professionista.

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