Operi in regime forfettario e hai acquistato un bene o un servizio da un tuo fornitore estero? È arrivato il momento di emettere l’autofattura! Ma cos’è un’
autofattura, come emetterla e, soprattutto QUANDO?
Scopriamolo subito in questo articolo 😉
Cos’è l’autofattura
L’autofattura è una fattura a tutti gli effetti, un documento che certifica la vendita di un bene o la prestazione di un servizio. Una volta ricevuta la fattura emessa dal fornitore estero dal quale acquisti un bene o un servizio, è necessario per i titolari di partita IVA emettere un’autofattura per integrare l’IVA.
Insomma, si tratta di emettere una fattura a sé stessi!
Quando emettere l’autofattura per chi è in regime forfettario?
Se sei un titolare di partita iva (sì, anche in regime forfettario), sono previsti alcuni casi in cui l’obbligo di versare l’IVA spetta a te che sei un acquirente invece che al fornitore come accade di solito.
Come, ad esempio, quando acquisti beni o servizi da un tuo fornitore estero.
Ma come farlo? Tramite un’autofattura.
Devi emetterla ogni volta che ricevi le seguenti fatture:
- fattura d’acquisto per servizi da soggetti UE
- fattura d’acquisto per servizi da soggetti extra UE
- fattura d’acquisto per beni da soggetti UE
Se, invece, acquisti beni da un fornitore extra UE, non sarà necessario emettere un’autofattura in quanto paghi già i dazi doganali per svincolare il tuo bene in dogana.
Per capire meglio come gestire fatture estere leggi il nostro articolo > Fattura estera in regime forfettario 2024: come si gestisce
Cosa succede se non faccio l’autofattura?
Se non emetti la tua autofattura entro il 15 del mese successivo a quello in cui hai ricevuto la fattura estera, o se non la emetti, pagherai una sanzione standard pari a 2€ per ogni fattura, entro il limite mensile massimo di 400€.
Hai la possibilità di ridurre la tua sanzione del 50%, se la emetti entro 15 giorni dalla scadenza. In questo caso, l’importo mensile della sanzione passerà da 400€ a 200€.
Come si emettere autofattura in regime forfettario
Per emettere un’autofattura occorre stare attenti al tipo documento utilizzato, ed inserire i riferimenti della fattura originaria ed integrare l’IVA.
Vediamo insieme quali dati non devono mancare sulla tua autofattura:
- L’anagrafica del fornitore.
- Una delle tipologie di documento specifiche:
– TD17 integrazione o autofattura per acquisti di servizi dall’estero;
– TD18 integrazione per acquisto di beni intracomunitari;
– TD19 integrazione o autofattura per acquisto di beni art. 17, comma 2 del D.P.R. n. 633/1972. Si usa quando il venditore estero vende dei beni che sono già in Italia.
- La data di emissione (la stessa data presente sulla fattura ricevuta dal fornitore).
- La descrizione inserire la stessa presente nella fattura ricevuta.
- Quantità e Importo.
- Infine, l’IVA che viene applicata in Italia per il bene / servizio acquistato.
L’autofattura una volta creata, deve essere inviata al Sistema di Interscambio (SDI).
Ricorda che dovrai emetterla entro il giorno 15 del mese successivo alla ricezione della fattura di acquisto (per ogni fattura che hai ricevuto).
Inoltre, entro il giorno 16 del mese successivo all’emissione dell’autofattura dovrai versare l’IVA tramite modello F24.
Se sei un nostro cliente, Quickfisco in qualità di commercialista digitale ti predispone i modelli F24 per versare l’iva. Dovrai solo comunicarcelo entro il 5 del mese successivo dalla ricezione della fattura di acquisto.
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Esempio di un’autofattura
Per comprendere meglio il funzionamento dell’autofattura, vediamo un esempio insieme: hai un appartamento per affitti brevi che pubblichi su Booking per attrarre clienti. Booking alla fine del mese ti fattura commissioni di 1.000€ per gli affitti generati. La fattura di Booking sarà senza IVA.
Entro il 15 del mese successivo alla ricezione della fattura di Booking dovrai emettere l’autofattura (con destinatario te stesso) di 1.000€ + iva 22% = 1.220€.
In questo modo entro il giorno 16 del mese successivo a quello in cui hai emesso l’autofattura potrai versare tramite il Modello F24 i 220€ di IVA che hai auto-fatturato.
Vuoi sapere come compilare e pagare il Modello F24? Leggi il nostro articolo > Il Modello F24 nel Regime Forfettario: la Guida completa
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Fonte: Quickfisco
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