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Ormai lo sanno tutti che il regime forfettario è il più conveniente di tutti, con la sua ghiotta tassazione agevolata al 15% (addirittura al 5% per i primi 5 anni se si tratta di nuove attività).
Ma per i contributi INPS? A dire il vero è possibile avere una riduzione anche su quelli, ma a certe condizioni.
Contributi INPS Forfettari
Ci sono tanti tipi di contributi e di casse previdenziali. Infatti, chi è iscritto ad un albo professionale ha la sua cassa di previdenza specifica. Ad esempio gli avvocati hanno la Cassa Forense, gli ingegneri hanno l’INARCASSA, e così via.
E poi ci sono tutti gli altri, che versano i contributi per la pensione all’INPS. Ma anche qui bisogna fare una distinzione: la Gestione Artigiani e Commercianti IVS e la Gestione Separata.
Contributi Gestione separata
Abbiamo già parlato di gestione separata in un articolo dedicato, ma possiamo dire che questa è la cassa previdenziale per chi non ha una cassa previdenziale specifica. Se svolgi un’attività professionale ma non hai un albo, allora questa è la cassa a cui dovrai versare i contributi. Non è previsto un importo fisso, ma è a percentuale sui ricavi prodotti. Ottima per chi ha pochi ricavi.
Contributi IVS per artigiani e commercianti
I contributi IVS (acronimo che sta per Invalidità, Vecchiaia e Superstiti) sono quelli versati dai dipendenti e da chi svolge un’attività imprenditoriale, anche in regime forfettario. Lo scopo è quello di tutelare il lavoratore nel caso di vecchiaia o di inabilità al lavoro.
Dopo questa spiegazione iniziale andiamo al sodo: a differenza della gestione separata questi contributi sono in misura fissa, fino ad una certa soglia di ricavi, a cui poi si aggiungono anche delle quote a percentuale.
Diciamo che per l’INPS il reddito minimale per il 2025 su cui si pagano i contributi è 18.555 euro quindi, anche se hai guadagnato meno o niente, il calcolo dei contributi parte da questo valore.
I contributi fissi INPS nel 2025 sono:
- per artigiani: 4.460,64 euro
- per commercianti: 4.549,70 euro.
Una cosa che non ti dice nessuno: se apri la partita iva durante il corso dell’anno, questo importo viene rapportato ai mesi di effettiva apertura. Per artigiani 371,72 euro per un mese, per commercianti 379,15 euro per un mese. Per chi ha meno di 21 anni, questi contributi sono sempre più bassi.
Sulla parte eccedente poi si applica un’aliquota aggiuntiva fino al reddito di 55.448 euro:
- per commercianti: 24,48% (24,18% per chi ha meno di 21 anni)
- per artigiani: 24% (23,70% per chi ha meno di 21 anni)
Oltre i 55.448 euro le aliquote sono:
- per commercianti: 25,48% (25,18% per chi ha meno di 21 anni)
- per artigiani: 25% (24,70% per chi ha meno di 21 anni)
Comunque. tra poco facciamo qualche conteggio per capirne meglio il meccanismo.
Ecco invece le scadenze del versamento dei contributi nel 2025 (essi vengono versati in 4 rate): 16/05/20255, 20/08/2025, 17/11/2025 e 17/02/2026.
Riduzione contributi INPS forfettari 2025
Esclusivamente per artigiani e commercianti che operano in regime forfettario è prevista la possibilità di “alleggerire” il peso dei contributi richiedendo la riduzione dei contributi INPS.
Riduzione contributi INPS del 35% per artigiani e commercianti
Per tutti coloro che sono iscritti in Gestione Artigiani e Commercianti INPS è possibile avere una riduzione del 35% sui contributi, sia fissi che variabili. Tuttavia, la cosa non è automatica, ma bisogna presentare una domanda all’INPS dove si fa specifica richiesta. Come e quanto? Lo vediamo in uno dei prossimi paragrafi.
Novità 2025: riduzione contributi INPS del 50% per nuovi artigiani e commercianti
La Legge di Bilancio 2025 ha introdotto una grossa novità per chi si iscrive per la prima volta in Camera di Commercio come artigiano o commerciante: è prevista la possibilità di richiedere la riduzione dei contributi pari al 50% per i primi 36 mesi dell’attività.
Riduzione contributi INPS: quanto dura?
L’opzione per la riduzione dei contributi INPS del 35% non scade, viene rinnovata ogni anno automaticamente. A meno che non si faccia esplicita richiesta di rinuncia. Tra l’altro, può essere presentata una sola volta, quindi se ci hai rinunciato una volta, non puoi più cambiare l’idea.
La riduzione del 50%, invece, come avevamo già detto ha la durata di 3 anni e scade in automatico. Dopo di che, potrai richiedere la riduzione del 35% entro i termini previsti.
Richiesta riduzione contributi INPS Forfettari
Forfettari che intendono usufruire dell’agevolazione devono presentare la domanda all’INPS entro il 28 febbraio per avere riduzione del 35% dei contributi IVS dell’anno in questione.
Per chi invece apre la partita iva quest’anno in regime forfettario e dopo il 28 febbraio, deve presentare la richiesta di riduzione contributiva immediatamente dopo aver ricevuto il provvedimento di apertura della posizione previdenziale alla gestione Artigiani e Commercianti dell’INPS.
I due requisiti da rispettare sono l’adozione del regime forfettario e l’iscrizione alla Gestione Artigiani e Commercianti dell’INPS.
La domanda si presenta per via telematica. Basta effettuare l’accesso alla sezione “Cassetto Previdenziale Artigiani e Commercianti” del portale INPS, compilare ed inviare il modulo di dichiarazione di responsabilità. Oppure puoi rivolgerti direttamente a noi!
Esempio calcolo contributi regime forfettario con e senza la riduzione
Facciamo l’esempio di un forfettario, iscritto alla gestione commercianti, che ha più di 21 anni. In un anno ha avuto ricavi per 50.000 euro e mettiamo caso che, in base all’attività che svolge, abbia un coefficiente di redditività del 40%. Facciamo due conti e vediamo quanto pagherebbe.
50.000 x 40% = 20.000 euro (reddito imponibile)
20.000 euro – 18.555 euro (reddito minimale 2024) = 1.445 euro (reddito eccedente)
1.445 euro x 24,48% =3532,74 euro (contributo sul reddito eccedente)
4.549,70 euro (contributi fissi) + 353,74 euro (contributo sul reddito eccedente) = 4903,44 euro totale dei contributi da versare.
Nel caso in cui il nostro forfettario abbia fatto la richiesta per la riduzione del 35% ecco quanto verrebbe:
4903,44 euro – 35% = 3187,24 euro
Se, invece, abbia richiesto la riduzione del 50%, l’ammontare dei contributi INPS da versare verrebbe:
4903,44 euro– 50% = 2451,72 euro
Anche meno del minimale. Non male vero? Ma leggete prima il paragrafo sotto.
Riduzione contributi INPS Forfettari: conviene?
Vista così è ovvio che la riduzione conviene, e per quelli in forfettario è bene approfittarne prima possibile. Ma (c’è sempre un ma) non è detto che convenga.
Nel caso in cui il contribuente forfettario, grazie alla riduzione, versi un importo inferiore all’importo dovuto sul minimale, ai fini contributivi questo si vedrà ridotto e riproporzionato il periodo di contribuzione in base a quanto versato. Quindi anche se hai versato un anno di contributi, non è detto che ai fini pensionistici e di maturazione dei requisiti corrisponda esattamente all’anno.
È bene valutare l’adesione alla riduzione dei contributi perché può avere effetti sfavorevoli ai fini pensionistici, ma per questo puoi sempre contare sui consulenti di Quickfisco.
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Tu rilassati e pensa a fatturare, al resto ci pensiamo noi
