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Nel regime forfettario il reddito non si calcola sottraendo costi e ricavi come nel regime ordinario. Per determinare il reddito imponibile si utilizza una percentuale fissa chiamata coefficiente di redditività forfettario, associata al proprio codice ATECO.
Il coefficiente è fondamentale perché permette di calcolare:
- il reddito imponibile
- i contributi previdenziali
- l’imposta sostitutiva
- il guadagno netto
Se sei un professionista, artigiano o commerciante, qui trovi i coefficienti aggiornati al 2026 per codice ATECO.
Cos’è il coefficiente di redditività nel regime forfettario
Al contrario di ciò che accade per i professionisti in Partita IVA in regime ordinario, dove – per farla semplice – tasse e contributi vengono calcolati sulla base delle singole note di spesa contenute nell’ammontare del proprio reddito annuale, nel regime forfettario le imposte da versare sono calcolate su base fissa determinata dal coefficiente di redditività.
Il coefficiente di redditività è una percentuale stabilita dalla legge che si applica al fatturato incassato per determinare il reddito imponibile.
Nel regime forfettario:
Reddito imponibile = Fatturato × coefficiente di redditività
Ogni attività economica è identificata da un codice ATECO, e a ogni codice ATECO è associato uno specifico coefficiente.
Questo sistema sostituisce il calcolo analitico delle spese: non si deducono i costi reali (affitto, software, attrezzature), ma si applica una percentuale forfettaria predefinita.
Coefficiente di redditività per codice ATECO 2026
Di seguito puoi trovare una tabella dei coefficienti di redditività con relativo codice ATECO (indicato tra le parentesi) per il regime forfettario, in base al settore di appartenenza dell’attività.
Tabella coefficienti reddittività forfettario 2026
Il coefficiente di redditività nel regime forfettario varia dal 40% all’86% in base al codice ATECO dell’attività svolta:
Esempi pratici di coefficienti di redditività 2026:
- E-commerce → 40%
- Estetista → 67%
- Programmatore → 67%
- Personal Trainer → 78%
- Psicologo → 78%
- Web designer → 78%
- Agente immobiliare → 86%
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Come calcolare il reddito imponibile regime forfettario
Una volta individuato il tuo coefficiente, puoi calcolare il reddito imponibile con una formula semplice:
Fatturato incassato × coefficiente = reddito imponibile lordo
Esempio pratico: agente immobiliare
Supponiamo:
- Incassato annuo: €60.000
- Coefficiente di redditività: 86%
| Calcolo | Importo | |
|---|---|---|
| Incassato | – | €60.000 |
| Reddito imponibile | €60.000 × 86% | €51.600 |
Il reddito imponibile è €51.600.
Ricordati che il reddito imponibile si calcola al netto dei contributi previdenziali INPS versati l’anno precedente (unica voce di costo deducibile nel regime forfettario).
Perché il coefficiente di redditività è così importante?
Il coefficiente incide direttamente su:
- quante tasse paghi
- quanti contributi versi
- quanto ti rimane netto
Un coefficiente più alto significa che una percentuale maggiore del fatturato viene considerata reddito imponibile.
Ad esempio:
- 67% → paghi tasse su una quota più bassa
- 86% → paghi tasse su una quota più alta
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